Információk / Teendőim KATA adózási mód választása előtt
Egyéni vállalkozás KATA adózási mód alá történő bejelentése előtt előkészítendő dokumentumok, eldöntendő kérdések
Nem választhatja a tételes adót az a vállalkozás, amelynek adószámát az adóhatóság az új adónem választásának bejelentését megelőző két éven belül törölte, vagy ezen időszakban a vállalkozás adószáma jogerősen fel volt függesztve.
Nem választhatja az adóalanyiságot az a vállalkozás sem, amely az adóalanyiság választásának évében az Önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke, illetve a TEÁOR 2008 szerint 68.20 Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése besorolású tevékenységből bevételt szerzett.
A már működő adózók esetében az adóalanyiság a feltételek megléte esetén a választás bejelentését követő hónap első napjával jön létre.
Az adóalanyiság év közben is választható azzal, hogy a választásnak nem akadálya, ha az adóalany az adóévre az Szja tv. szerinti átalányadózást vagy az egyszerűsített vállalkozói adó szerinti adóalanyiságot választott.
Előkészítendő dokumentumok, infók
- lakcímkártya
- adókártya (adóazonosító jel)
- TAJ-kártya
- igazolás az egyéni vállalkozói tevékenység megkezdésének nyilvántartásba vételéről
- kamarai honlap belépési adatok (ha már regisztráltál egyéni vállalkozóként az illetékes kamaránál)
Székhellyel kapcsolatos kérdések
- székhely címe változik?
- várhatóan mennyi lesz a bevétel? (az éves árbevétel eléri a 3.125.000,- Ft-ot?)
- a székhelyen kívül vannak/lesznek további telephelyeim/fióktelepeim?
- telephely/fióktelep címe változik?
- ha igen, akkor szükséges a régi és az új cím
- régi telephely/fióktelep megszüntetése új megjelölése nélkül?
- településenként mennyi lesz a bevétel? (az éves árbevétel eléri a 3.125.000,- Ft-ot?)
Tevékenységek
Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése nem végezhető a KATA keretein belül!
Változik a jelenlegi fő tevékenységed, amiből várhatóan a legtöbb bevételed származik?
- nem, a fő tevékenység továbbra is:
- igen, az új fő tevékenység:
Tevékenységi körök teljes listája
Változnak azok a tevékenységi körök, amikkel a fő tevékenységen kívül foglalkozni szeretnél most vagy a jövőben?
- új tevékenységi körök listája
- törlendő tevékenységi körök listája
Engedély-, bejelentés köteles tevékenységek jegyzéke
- jelenleg alanyi ÁFA mentes vagy?
- jelenleg ÁFA körbe tartozol teljesítés időpontja szerinti ÁFA elszámolással?
- jelenleg ÁFA körbe tartozol pénzforgalmi ÁFA elszámolással?
- a KATA hatálya alatt alanyi ÁFA mentes szeretnél lenni?
Az alanyi ÁFA mentességet az alábbi esetekben javasoljuk választani:
– ha magánszemély ügyfeleknek dolgozol, mert így nem kell kifizetniük az ÁFA-t is,
– ha nincs, vagy nagyon kevés az egyéni vállalkozásod bevételeivel kapcsolatos, levonható ÁFA-s költséged,
– ha nem szeretnél vállalkozói bankszámlát nyitni, az egyéni vállalkozásod könyveléséért magasabb díjat fizetni.
- a KATA hatálya alatt ÁFA körbe szeretnél tartozni pénzforgalmi elszámolással?
Az ÁFA alanyiságot az alábbi esetekben javasoljuk választani:
– ha cégeknek dolgozol, mert az ÁFA-t a legtöbb esetben a cégek vissza tudják igényelni, nem okoz többlet költséget számukra,
– ha van legalább évi 150.000,- Ft ÁFA tartalmú, az egyéni vállalkozásod bevételeivel kapcsolatos, levonható ÁFA-s költséged.
- van már közösségi adószámod? Ha nincs, szükséged van rá?
A közösségi adószám kiváltását abban az esetben javasoljuk, ha az EU más országaiból szerzel be árukat, veszel igénybe szolgáltatásokat és/vagy az EU más tagállamai cégeinek állítasz ki számlákat (akár csak egyet is).
- főállású munkaviszonnyal rendelkezel?
- mint főállású KATA-s, a magasabb összegű (75.000,- Ft) tételes adó fizetését választod?
- főállású munkaviszonnyal rendelkezel?
- mint főállású kisadozó a magasabb összegű (75.000,- Ft) tételes adó fizetését választod?
- számláimat papír alapon fogom kiállítani? (előre nyomott számlatömbben, stb.)
- számláimat számlázóprogrammal fogom kiállítani?
- számláimat online számlázó rendszerrel fogom kiállítani?
nem kéred segítségünket
Az alábbi tájékoztatás nem teljeskörű!
A KATA fizetendő összege
- 25.000,- Ft / fő / hó nem főállású kisadózók esetében
- 50.000,- Ft / fő / hó főállású kisadózók esetében
- választható magasabb összegű adó főállású kisadózók részére:
75.000,- Ft / fő / hó
A KATA teljes összegét meg kell fizetni minden egyes hónapra (a következő hó 12-éig), amelyben a vállalkozás akár egy napig is a KATA hatálya alá tartozott.
A KATA pénzforgalmi szemléletű, azok a bevételek számítanak bele az értékhatárba, amelyeket a kisadózó az érintett időszakban ténylegesen meg is kapott.
A KATA bevételi értékhatára nettó 12.000.000,- Ft / év, amely összegbe az ÁFA nem számít bele. A KATA hatálya alá év közben bejelentkezők árbevételi értékhatárának kiszámítási módja 2021-ben:
- A naptári évben a KATA hatálya alatt töltött hónapok száma x 1.000.000,- Ft
A százalékos KATA fizetéssel kapcsolatos előírásokról, a bevételi értékhatárok számításának részleteiről itt olvashatsz.
Itt kell megjegyeznünk, hogy az alanyi ÁFA mentesség értékhatára 2019-ben évi 12.000.000,- Ft-ra emelkedett (2007. évi CXXVII. törvény 188. § (2)). Tehát az is választhatja az alanyi ÁFA mentességet, aki ki szeretné használni a KATA nyújtotta évi 12.000.000,- bevételi keretet. A KATA hatálya alá év közben bejelentkezők alanyi ÁFA mentessége értékhatárának kiszámítási módja 2021-ben:
- 12.000.000,- / 365 X a naptári évben a KATA hatálya alatt töltött napok száma
Amennyiben egy alanyi ÁFA mentes KATA-s meghaladja az alanyi ÁFA mentesség – egyben a KATA – bevételi értékhatárát, akkor az értékhatárt átlépő bevételének teljes összegét már ÁFA-san kell számláznia, elveszti alanyi ÁFA mentes státuszát, amelyet 2 évig nem is választhat újra. Így a következő évben már az összes, KATA hatálya alatt szerzett bevételét ÁFA-val növelt összegben kell számláznia.
Az ÁFA hatálya alatt működő KATA-s vállalkozások – költség számláik megőrzési kötelezettsége mellett – természetesen a költségszámláikban felszámított ÁFA-val az ÁFA törvény előírásait szem előtt tartva csökkenthetik ÁFA befizetési kötelezettségüket, az ÁFA bevallásban visszaigényelhető ÁFA-ként szerepeltethetik azt.
Munkavállalót nem foglalkoztató KATA-s vállalkozás egyéb kötelezettségei, fizetendő közterhei
- KATA adózási mód bejelentése a NAV-nál (__T101E és __T1041 nyomtatványokon)
- számlázó szoftver, internetes számlázó rendszer használata esetén annak bejelentése (SZAMLAZO nyomtatványon)
- ÁFA körbe tartozó KATA alanyok esetében az ÁFA bevallások benyújtása a törvény szerinti gyakorisággal és időpontokban (__65 nyomtatványon)
- Európai Unión belüli kereskedelemről adatszolgáltatás a törvény szerinti gyakorisággal és időpontokban (__A60 nyomtatványon)
- KATA bevallás az adóévet követő év 02. 25-éig (__KATA nyomtatványon)
- SZJA bevallás az adóévet követő év 05. 20-áig (__53 nyomtatványon)
- bejelentkezés a helyi iparűzési adó hatálya alá. A székhely szerint illetékes önkormányzatnál és az összes településen, ahol fióktelep/telephely működik, mindenképpen be kell jelentkezni! Tételes KATA-s iparűzési adózási mód (1990. évi C. törvény 39/B. §) választása esetén bevételtől és költségektől függetlenül önkormányzatonként 2.500.000,- Ft adóalap után kell megfizetni az iparűzési adót, amely pl. Budapesten így jelenleg 50.000,- Ft/év összeget tesz ki (2.500.000,- x 2 %)
- éves iparűzési adó kötelezettség 50 %-ának utalása az Önkormányzat felé minden év
- március 15-ig és
- szeptember 15-ig
- tételes KATA-s iparűzési adózás esetén nincs iparűzési adó bevallási kötelezettség
- egyéb esetben iparűzési adóbevallás az adóévet követő év 05. 31-éig (az illetékes önkormányzat(ok) nyomtatványán)
- kamarai regisztráció elvégzése (https://www.kamreg.hu/mkkir/index.html)
- 5.000,- Ft/év kamarai hozzájárulás utalása minden év 03. 31-éig
A kisadózó az általa kiállított számlákon legalább a:
- nevét és az „e.v.” megjelölést
- székhelyének/telephelyének/fióktelepének címét,
- egyéni vállalkozói adószámát,
- egyéni vállalkozói nyilvántartási számát,
- „Kisadózó” feliratot,
- pénzforgalmi elszámolást alkalmazó ÁFA alanyként a „Pénzforgalmi elszámolás” feliratot,
- Európai Unión belüli – nem magyar – adóalanynak kiállított számláin a közösségi adószámát köteles feltüntetni.
Mindenképpen javasoljuk az online számlázó rendszer, egyéb esetben a számlázó szoftver használatát!
Amennyiben számlázó szoftvert és/vagy online számlázó rendszert szeretnél használni, lehetőség szerint válaszd ki még a KataTeam regisztráció előtt! A regisztráció során így ugyanis meg tudod adni a kiválasztott számlázó szoftver és/vagy online számlázó alkalmazás szükséges adatait a KataTeam munkatársainak. Ezzel időt és pénzt spórolsz magadnak! Keresd és mentsd le magadnak a kiválasztott számlázó szoftver és/vagy online számlázó rendszer leírásában a „SZAMLAZO” nevű NAV-os nyomtatvány kitöltéséhez szükséges adatokat!
A kisadózó kibocsátott számláit, az azok pénzügyi teljesülését bizonyító bizonylatokat (pl. átvételi elismervények, bankkivonatok), ÁFA körbe tartozó és/vagy az iparűzési adó alapját az általános szabályok szerint megállapító adozóként költség számláit is köteles megőrizni.
A székhelyen és a telephelye(ke)n a postaládára/kapura/ajtóra ki kell írni az egyéni vállalkozó nevét (amennyiben még nem szerepel rajta)
Praktikus egy bélyegző LEGALÁBB az alábbi adattartalommal:
- ……….……………(név)………………………. „e.v.”
- ……………………(székhely/telephely)…………………………
- E.v. adószám:
- E.v. nyilvántart. szám:
- KISADÓZÓ
Amennyiben számláidat papír alapon (előre nyomott számlatömbben stb.) fogod kiállítani, szerezd be nyomtatvány boltban az alábbiakat:
- szigorú számadású bizonylatok nyilvántartása
- számlatömbök
A bizonylatok beszerzési számláit meg kell őrizned, a beszerzett számlatömböket mindig be kell írni a szigorú számadású bizonylatok nyilvántartásába.
Amennyiben NEM alanyi ÁFA mentességet választottál, vállalkozói (pénzforgalmi) bankszámla nyitása szükséges.
Egyéni vállalkozásom számára a KATA-s adózási módot:
Okmányirodában személyesen szeretném választani
Időpont foglalás okmányirodába ügyfélkapu regisztrációhoz
Webes ügysegéden keresztül saját magam szeretném választani
Ügyfélkapu regisztrációval, elektronikus személyi igazolvánnyal vagy telefonos azonosítással
A KataTeam közreműködésével szeretném választani
Ügyfélkapu hozzáférés megléte szükséges!
