Információk / Teendőim KATA adózási mód választása előtt

Egyéni vállalkozás KATA adózási mód alá történő bejelentése előtt előkészítendő dokumentumok, eldöntendő kérdések

Nem választhatja a tételes adót az a vállalkozás, amelynek adószámát az adóhatóság az új adónem választásának bejelentését megelőző két éven belül törölte, vagy ezen időszakban a vállalkozás adószáma jogerősen fel volt függesztve.

Nem választhatja az adóalanyiságot az a vállalkozás sem, amely az adóalanyiság választásának évében az Önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke, illetve a TEÁOR 2008 szerint 68.20 Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése besorolású tevékenységből bevételt szerzett.

A már működő adózók esetében az adóalanyiság a feltételek megléte esetén a választás bejelentését követő hónap első napjával jön létre.

Az adóalanyiság év közben is választható azzal, hogy a választásnak nem akadálya, ha az adóalany az adóévre az Szja tv. szerinti átalányadózást vagy az egyszerűsített vállalkozói adó szerinti adóalanyiságot választott.

Előkészítendő dokumentumok, infók

  • lakcímkártya
  • adókártya (adóazonosító jel)
  • TAJ-kártya
  • igazolás az egyéni vállalkozói tevékenység megkezdésének nyilvántartásba vételéről
  • kamarai honlap belépési adatok (ha már regisztráltál egyéni vállalkozóként az illetékes kamaránál)

Székhellyel kapcsolatos kérdések

  • székhely címe változik?
  • várhatóan mennyi lesz a bevétel? (az éves árbevétel eléri a 3.125.000,- Ft-ot?)
  • a székhelyen kívül vannak/lesznek további telephelyeim/fióktelepeim?
  • telephely/fióktelep címe változik?
  • ha igen, akkor szükséges a régi és az új cím
  • régi telephely/fióktelep megszüntetése új megjelölése nélkül?
  • településenként mennyi lesz a bevétel? (az éves árbevétel eléri a 3.125.000,- Ft-ot?)

Tevékenységek

Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése nem végezhető a KATA keretein belül!

Változik a jelenlegi fő tevékenységed, amiből várhatóan a legtöbb bevételed származik?

  • nem, a fő tevékenység továbbra is:
  • igen, az új fő tevékenység:
Tevékenységi körök teljes listája

Változnak azok a tevékenységi körök, amikkel a fő tevékenységen kívül foglalkozni szeretnél most vagy a jövőben?

  • új tevékenységi körök listája
  • törlendő tevékenységi körök listája
Engedély-, bejelentés köteles tevékenységek jegyzéke
  • jelenleg alanyi ÁFA mentes vagy?
  • jelenleg ÁFA körbe tartozol teljesítés időpontja szerinti ÁFA elszámolással?
  • jelenleg ÁFA körbe tartozol pénzforgalmi ÁFA elszámolással?
  • a KATA hatálya alatt alanyi ÁFA mentes szeretnél lenni?

Az alanyi ÁFA mentességet az alábbi esetekben javasoljuk választani:

–  ha magánszemély ügyfeleknek dolgozol, mert így nem kell kifizetniük az ÁFA-t is,

–  ha nincs, vagy nagyon kevés az egyéni vállalkozásod bevételeivel kapcsolatos, levonható ÁFA-s költséged,

–  ha nem szeretnél vállalkozói bankszámlát nyitni, az egyéni vállalkozásod könyveléséért magasabb díjat fizetni.

  • a KATA hatálya alatt ÁFA körbe szeretnél tartozni pénzforgalmi elszámolással?

Az ÁFA alanyiságot az alábbi esetekben javasoljuk választani:

–  ha cégeknek dolgozol, mert az ÁFA-t a legtöbb esetben a cégek vissza tudják igényelni, nem okoz többlet költséget számukra,

–  ha van legalább évi 150.000,- Ft ÁFA tartalmú, az egyéni vállalkozásod bevételeivel kapcsolatos, levonható ÁFA-s költséged.

  • van már közösségi adószámod? Ha nincs, szükséged van rá?

A közösségi adószám kiváltását abban az esetben javasoljuk, ha az EU más országaiból szerzel be árukat, veszel igénybe szolgáltatásokat és/vagy az EU más tagállamai cégeinek állítasz ki számlákat (akár csak egyet is).

  • főállású munkaviszonnyal rendelkezel?
  • mint főállású KATA-s, a magasabb összegű (75.000,- Ft) tételes adó fizetését választod?
  • főállású munkaviszonnyal rendelkezel?
  • mint főállású kisadozó a magasabb összegű (75.000,- Ft) tételes adó fizetését választod?
  • számláimat papír alapon fogom kiállítani? (előre nyomott számlatömbben, stb.)
  • számláimat számlázóprogrammal fogom kiállítani?
  • számláimat online számlázó rendszerrel fogom kiállítani?
Legfontosabb információk, teendők arra az esetre, ha úgy döntesz, egyéni vállalkozásod KATA hatálya alá történő bejelentéséhez, működtetéséhez

nem kéred segítségünket

Az alábbi tájékoztatás nem teljeskörű!

A KATA fizetendő összege

  • 25.000,- Ft / fő / hó nem főállású kisadózók esetében
  • 50.000,- Ft / fő / hó főállású kisadózók esetében
  • választható magasabb összegű adó főállású kisadózók részére:
    75.000,- Ft / fő / hó

A KATA teljes összegét meg kell fizetni minden egyes hónapra (a következő hó 12-éig), amelyben a vállalkozás akár egy napig is a KATA hatálya alá tartozott.

A KATA pénzforgalmi szemléletű, azok a bevételek számítanak bele az értékhatárba, amelyeket a kisadózó az érintett időszakban ténylegesen meg is kapott.

A KATA bevételi értékhatára nettó 12.000.000,- Ft / év, amely összegbe az ÁFA nem számít bele. A KATA hatálya alá év közben bejelentkezők árbevételi értékhatárának kiszámítási módja 2021-ben:

  • A naptári évben a KATA hatálya alatt töltött hónapok száma x 1.000.000,- Ft

A százalékos KATA fizetéssel kapcsolatos előírásokról, a bevételi értékhatárok számításának részleteiről itt olvashatsz.

Itt kell megjegyeznünk, hogy az alanyi ÁFA mentesség értékhatára 2019-ben évi 12.000.000,- Ft-ra emelkedett (2007. évi CXXVII. törvény 188. § (2)). Tehát az is választhatja az alanyi ÁFA mentességet, aki ki szeretné használni a KATA nyújtotta évi 12.000.000,- bevételi keretet. A KATA hatálya alá év közben bejelentkezők alanyi ÁFA mentessége értékhatárának kiszámítási módja 2021-ben:

  • 12.000.000,- / 365 X a naptári évben a KATA hatálya alatt töltött napok száma

Amennyiben egy alanyi ÁFA mentes KATA-s meghaladja az alanyi ÁFA mentesség – egyben a KATA – bevételi értékhatárát, akkor az értékhatárt átlépő bevételének teljes összegét már ÁFA-san kell számláznia, elveszti alanyi ÁFA mentes státuszát, amelyet 2 évig nem is választhat újra. Így a következő évben már az összes, KATA hatálya alatt szerzett bevételét ÁFA-val növelt összegben kell számláznia.

Az ÁFA hatálya alatt működő KATA-s vállalkozások – költség számláik megőrzési kötelezettsége mellett – természetesen a költségszámláikban felszámított ÁFA-val az ÁFA törvény előírásait szem előtt tartva csökkenthetik ÁFA befizetési kötelezettségüket, az ÁFA bevallásban visszaigényelhető ÁFA-ként szerepeltethetik azt.

Munkavállalót nem foglalkoztató KATA-s vállalkozás egyéb kötelezettségei, fizetendő közterhei

  • KATA adózási mód bejelentése a NAV-nál (__T101E és __T1041 nyomtatványokon)
  • számlázó szoftver, internetes számlázó rendszer használata esetén annak bejelentése (SZAMLAZO nyomtatványon)
  • ÁFA körbe tartozó KATA alanyok esetében az ÁFA bevallások benyújtása a törvény szerinti gyakorisággal és időpontokban (__65 nyomtatványon)
  • Európai Unión belüli kereskedelemről adatszolgáltatás a törvény szerinti gyakorisággal és időpontokban (__A60 nyomtatványon)
  • KATA bevallás az adóévet követő év 02. 25-éig (__KATA nyomtatványon)
  • SZJA bevallás az adóévet követő év 05. 20-áig (__53 nyomtatványon)
  • bejelentkezés a helyi iparűzési adó hatálya alá. A székhely szerint illetékes önkormányzatnál és az összes településen, ahol fióktelep/telephely működik, mindenképpen be kell jelentkezni! Tételes KATA-s iparűzési adózási mód (1990. évi C. törvény 39/B. §) választása esetén bevételtől és költségektől függetlenül önkormányzatonként 2.500.000,- Ft adóalap után kell megfizetni az iparűzési adót, amely pl. Budapesten így jelenleg 50.000,- Ft/év összeget tesz ki (2.500.000,- x 2 %)
  • éves iparűzési adó kötelezettség 50 %-ának utalása az Önkormányzat felé minden év
    • március 15-ig és
    • szeptember 15-ig
  • tételes KATA-s iparűzési adózás esetén nincs iparűzési adó bevallási kötelezettség
  • egyéb esetben iparűzési adóbevallás az adóévet követő év 05. 31-éig (az illetékes önkormányzat(ok) nyomtatványán)

A kisadózó az általa kiállított számlákon legalább a:

  • nevét és az “e.v.” megjelölést
  • székhelyének/telephelyének/fióktelepének címét,
  • egyéni vállalkozói adószámát,
  • egyéni vállalkozói nyilvántartási számát,
  • “Kisadózó” feliratot,
  • pénzforgalmi elszámolást alkalmazó ÁFA alanyként a “Pénzforgalmi elszámolás” feliratot,
  • Európai Unión belüli – nem magyar – adóalanynak kiállított számláin a közösségi adószámát köteles feltüntetni.

Mindenképpen javasoljuk az online számlázó rendszer, egyéb esetben a számlázó szoftver használatát!

Amennyiben számlázó szoftvert és/vagy online számlázó rendszert szeretnél használni, lehetőség szerint válaszd ki még a KataTeam regisztráció előtt! A regisztráció során így ugyanis meg tudod adni a kiválasztott számlázó szoftver és/vagy online számlázó alkalmazás szükséges adatait a KataTeam munkatársainak. Ezzel időt és pénzt spórolsz magadnak! Keresd és mentsd le magadnak a kiválasztott számlázó szoftver és/vagy online számlázó rendszer leírásában a “SZAMLAZO” nevű NAV-os nyomtatvány kitöltéséhez szükséges adatokat!

A kisadózó kibocsátott számláit, az azok pénzügyi teljesülését bizonyító bizonylatokat (pl. átvételi elismervények, bankkivonatok), ÁFA körbe tartozó és/vagy az iparűzési adó alapját az általános szabályok szerint megállapító adozóként költség számláit is köteles megőrizni.

A székhelyen és a telephelye(ke)n a postaládára/kapura/ajtóra ki kell írni az egyéni vállalkozó nevét (amennyiben még nem szerepel rajta)

Praktikus egy bélyegző LEGALÁBB az alábbi adattartalommal:

  • ……….……………(név)………………………. “e.v.”
  • ……………………(székhely/telephely)…………………………
  • E.v. adószám:
  • E.v. nyilvántart. szám:
  • KISADÓZÓ

Amennyiben számláidat papír alapon (előre nyomott számlatömbben stb.) fogod kiállítani, szerezd be nyomtatvány boltban az alábbiakat:

  • szigorú számadású bizonylatok nyilvántartása
  • számlatömbök

A bizonylatok beszerzési számláit meg kell őrizned, a beszerzett számlatömböket mindig be kell írni a szigorú számadású bizonylatok nyilvántartásába.

Amennyiben NEM alanyi ÁFA mentességet választottál, vállalkozói (pénzforgalmi) bankszámla nyitása szükséges.

Egyéni vállalkozásom számára a KATA-s adózási módot:

Okmányirodában személyesen szeretném választani

Időpont foglalás okmányirodába ügyfélkapu regisztrációhoz

Webes ügysegéden keresztül saját magam szeretném választani

Ügyfélkapu regisztrációval, elektronikus személyi igazolvánnyal vagy telefonos azonosítással

A KataTeam közreműködésével szeretném választani

Ügyfélkapu hozzáférés megléte szükséges!