Információk / Teendőim egyéni vállalkozás létrehozása előtt

Egyéni vállalkozás regisztrációja előtt előkészítendő dokumentumok, eldöntendő kérdések

Előkészítendő dokumentumok, infók

  • lakcímkártya
  • adókártya (adóazonosító jel)
  • TAJ-kártya

Székhellyel kapcsolatos kérdések

  • Nagyjából mennyi lesz a bevétel? (az éves árbevétel eléri a 3.125.000,- Ft-ot?)
  • a székhelyen kívül lesznek további telephelyeim/fióktelepeim?
  • telephely/fióktelep címe
  • településenként mennyi lesz a bevétel? (az éves árbevétel eléri a 3.125.000,- Ft-ot?)

Tevékenységek

Saját tulajdonú, bérelt ingatlan bérbeadása, üzemeltetése nem végezhető a KATA keretein belül!

Amiből várhatóan a legtöbb bevételed fog származni

Tevékenységi körök teljes listája

Amivel a fő tevékenységen kívül foglalkozni szeretnél most vagy a jövőben

Engedély-, bejelentés köteles tevékenységek jegyzéke
  • az alanyi ÁFA mentességet választod?

Az alanyi ÁFA mentességet az alábbi esetekben javasoljuk választani:

–  ha magánszemély ügyfeleknek dolgozol, mert így nem kell kifizetniük az ÁFA-t is,

–  ha nincs, vagy nagyon kevés az egyéni vállalkozásod bevételeivel kapcsolatos, levonható ÁFA-s költséged,

–  ha nem szeretnél vállalkozói bankszámlát nyitni, az egyéni vállalkozásod könyveléséért magasabb díjat fizetni.

  • az ÁFA-s működést választod pénzforgalmi elszámolással?

Az ÁFA alanyiságot az alábbi esetekben javasoljuk választani:

–  ha cégeknek dolgozol, mert az ÁFA-t a legtöbb esetben a cégek vissza tudják igényelni, nem okoz többlet költséget számukra,

–  ha van legalább évi 150.000,- Ft ÁFA tartalmú, az egyéni vállalkozásod bevételeivel kapcsolatos, levonható ÁFA-s költséged.

  • van már közösségi adószámod? Ha nincs, szükséged van rá?

A közösségi adószám kiváltását abban az esetben javasoljuk, ha az EU más országaiból szerzel be árukat, veszel igénybe szolgáltatásokat és/vagy az EU más tagállamai cégeinek állítasz ki számlákat (akár csak egyet is).

  • főállású munkaviszonnyal rendelkezel?
  • mint főállású KATA-s, a magasabb összegű (75.000,- Ft) tételes adó fizetését választod?
  • számláimat papír alapon fogom kiállítani? (előre nyomott számlatömbben, stb.)
  • számláimat számlázóprogrammal fogom kiállítani?
  • számláimat online számlázó rendszerrel fogom kiállítani?
Legfontosabb információk, teendők arra az esetre, ha úgy döntesz, KATA-s egyéni vállalkozásod létrehozásához, működtetéséhez

nem kéred segítségünket

Az alábbi tájékoztatás nem teljeskörű!

A KATA fizetendő összege

  • 25.000,- Ft / fő / hó nem főállású kisadózók esetében
  • 50.000,- Ft / fő / hó főállású kisadózók esetében
  • választható magasabb összegű adó főállású kisadózók részére:
    75.000,- Ft / fő / hó

A KATA teljes összegét meg kell fizetni minden egyes hónapra (a következő hó 12-éig), amelyben a vállalkozás akár egy napig is a KATA hatálya alá tartozott.

A KATA pénzforgalmi szemléletű, azok a bevételek számítanak bele az értékhatárba, amelyeket a kisadózó az érintett időszakban ténylegesen meg is kapott.

A KATA bevételi értékhatára nettó 12.000.000,- Ft / év, amely összegbe az ÁFA nem számít bele. A KATA hatálya alá év közben bejelentkezők árbevételi értékhatárának kiszámítási módja 2021-ben:

  • A naptári évben a KATA hatálya alatt töltött hónapok száma x 1.000.000,- Ft

A százalékos KATA fizetéssel kapcsolatos előírásokról, a bevételi értékhatárok számításának részleteiről itt olvashatsz.

Itt kell megjegyeznünk, hogy az alanyi ÁFA mentesség értékhatára 2019-ben évi 12.000.000,- Ft-ra emelkedett (2007. évi CXXVII. törvény 188. § (2)). Tehát az is választhatja az alanyi ÁFA mentességet, aki ki szeretné használni a KATA nyújtotta évi 12.000.000,- bevételi keretet. A KATA hatálya alá év közben bejelentkezők alanyi ÁFA mentessége értékhatárának kiszámítási módja 2021-ben:

  • 12.000.000,- / 365 X a naptári évben a KATA hatálya alatt töltött napok száma

Amennyiben egy alanyi ÁFA mentes KATA-s meghaladja az alanyi ÁFA mentesség – egyben a KATA – bevételi értékhatárát, akkor az értékhatárt átlépő bevételének teljes összegét már ÁFA-san kell számláznia, elveszti alanyi ÁFA mentes státuszát, amelyet 2 évig nem is választhat újra. Így a következő évben már az összes, KATA hatálya alatt szerzett bevételét ÁFA-val növelt összegben kell számláznia.

Az ÁFA hatálya alatt működő KATA-s vállalkozások – költség számláik megőrzési kötelezettsége mellett – természetesen a költségszámláikban felszámított ÁFA-val az ÁFA törvény előírásait szem előtt tartva csökkenthetik ÁFA befizetési kötelezettségüket, az ÁFA bevallásban visszaigényelhető ÁFA-ként szerepeltethetik azt.

Munkavállalót nem foglalkoztató, újonnan alakult KATA-s vállalkozás egyéb kötelezettségei, fizetendő közterhei

  • egyéni vállalkozói jogviszony létrejöttének bejelentése a NAV-nál (__T101E és __T1041 nyomtatványokon)
  • számlázó szoftver, internetes számlázó rendszer használata esetén annak bejelentése (SZAMLAZO nyomtatványon)
  • ÁFA körbe tartozó KATA alanyok esetében az ÁFA bevallások benyújtása a törvény szerinti gyakorisággal és időpontokban (__65 nyomtatványon)
  • Európai Unión belüli kereskedelemről adatszolgáltatás a törvény szerinti gyakorisággal és időpontokban (__A60 nyomtatványon)
  • KATA bevallás az adóévet követő év 02. 25-éig (__KATA nyomtatványon)
  • SZJA bevallás az adóévet követő év 05. 20-áig (__53 nyomtatványon)
  • bejelentkezés a helyi iparűzési adó hatálya alá. A székhely szerint illetékes önkormányzatnál és az összes településen, ahol fióktelep/telephely működik, mindenképpen be kell jelentkezni! Tételes KATA-s iparűzési adózási mód (1990. évi C. törvény 39/B. §) választása esetén bevételtől és költségektől függetlenül önkormányzatonként 2.500.000,- Ft adóalap után kell megfizetni az iparűzési adót, amely pl. Budapesten így jelenleg 50.000,- Ft/év összeget tesz ki (2.500.000,- x 2 %)
  • éves iparűzési adó kötelezettség 50 %-ának utalása az Önkormányzat felé minden év
    • március 15-ig és
    • szeptember 15-ig
  • tételes KATA-s iparűzési adózás esetén nincs iparűzési adó bevallási kötelezettség
  • egyéb esetben iparűzési adóbevallás az adóévet követő év 05. 31-éig (az illetékes önkormányzat(ok) nyomtatványán)

A kisadózó az általa kiállított számlákon legalább a:

  • nevét és az “e.v.” megjelölést
  • székhelyének/telephelyének/fióktelepének címét,
  • egyéni vállalkozói adószámát,
  • egyéni vállalkozói nyilvántartási számát,
  • “Kisadózó” feliratot,
  • pénzforgalmi elszámolást alkalmazó ÁFA alanyként a “Pénzforgalmi elszámolás” feliratot,
  • Európai Unión belüli – nem magyar – adóalanynak kiállított számláin a közösségi adószámát köteles feltüntetni.

Mindenképpen javasoljuk az online számlázó rendszer, egyéb esetben a számlázó szoftver használatát!

Amennyiben számlázó szoftvert és/vagy online számlázó rendszert szeretnél használni, lehetőség szerint válaszd ki még a KataTeam regisztráció előtt! A regisztráció során így ugyanis meg tudod adni a kiválasztott számlázó szoftver és/vagy online számlázó alkalmazás szükséges adatait a KataTeam munkatársainak. Ezzel időt és pénzt spórolsz magadnak! Keresd és mentsd le magadnak a kiválasztott számlázó szoftver és/vagy online számlázó rendszer leírásában a “SZAMLAZO” nevű NAV-os nyomtatvány kitöltéséhez szükséges adatokat!

A kisadózó kibocsátott számláit, az azok pénzügyi teljesülését bizonyító bizonylatokat (pl. átvételi elismervények, bankkivonatok), ÁFA körbe tartozó és/vagy az iparűzési adó alapját az általános szabályok szerint megállapító adozóként költség számláit is köteles megőrizni.

A székhelyen/telephelye(ke)n a postaládára/kapura/ajtóra ki kell írni az egyéni vállalkozó nevét (amennyiben még nem szerepel rajta)

Praktikus egy bélyegző LEGALÁBB az alábbi adattartalommal:

  • ……….……………(név)………………………. “e.v.”
  • ……………………(székhely/telephely)…………………………
  • E.v. adószám:
  • E.v. nyilvántart. szám:
  • KISADÓZÓ

Amennyiben számláidat papír alapon (előre nyomott számlatömbben stb.) fogod kiállítani, szerezd be nyomtatvány boltban az alábbiakat:

  • szigorú számadású bizonylatok nyilvántartása
  • számlatömbök

A bizonylatok beszerzési számláit meg kell őrizned, a beszerzett számlatömböket mindig be kell írni a szigorú számadású bizonylatok nyilvántartásába.

Amennyiben NEM alanyi ÁFA mentességet választottál, vállalkozói (pénzforgalmi) bankszámla nyitása szükséges.